Existen muchas oportunidades para analizar las operaciones y detectar operaciones inusuales o sospechosas . Al momento de realizarse la operación, el funcionario que la tramita está en una posición privilegiada para analizar la información disponible y definir si se trata de una operación inusual. Sin embargo, este control no es suficiente. Las operaciones deben ser analizadas en su conjunto para poder tener una mejor visión de la actividad del cliente y poder definir si sus operaciones son realmente sospechosas. Por esta razón, los sujetos obligados, realizan análisis posteriores con información histórica para detectar operaciones inusuales. Este tipo de análisis implica consolidar la totalidad de operaciones de un cliente en un período determinado, por ejemplo un mes o un año, y analizar estas operaciones en su conjunto. Consolidar las operaciones de un cliente frente a todas las oficinas de una entidad permite detectar operaciones inusuales que en otras circunstancias pasarían inadvertidas.

Herramientas y técnicas empleadas para el análisis de operaciones para la detección de lavado de activos.

• Análisis centrados en las operaciones
• Análisis centrados en los clientes

4.6.1. Análisis centrados en las operaciones

• Consolidación de Operaciones

La forma más simple de consolidación es tomar todas las operaciones de un cliente en un período. No obstante, existen otras formas de consolidación más complejas, las cuales pueden servir para detectar operaciones de lavado más especializadas. Por ejemplo, ciertas entidades consolidan las operaciones por cliente, por grupo familiar y por grupo económico. A su vez, cuando se tiene sospecha sobre vínculos secretos entre dos personas, es de mucha utilidad consolidar sus operaciones como si fueran una sola persona para investigar su comportamiento.

• Comparación de las operaciones con las señales de alerta establecidas

Una vez se tiene una idea general de las operaciones realizadas por el cliente, estás deben ser comparadas con las señales de alerta preestablecidas por la entidad con el fin de descubrir si existe similitud entre el comportamiento del cliente y los mecanismos comúnmente usados por los lavadores.

De esta forma se puede hacer un segundo control frente a las operaciones que deben ser detectadas por las oficinas.

• Estudio de clientes y perfiles

Una vez se conocen las operaciones realizadas por un cliente en un período determinado, se puede analizar si estas operaciones corresponden con la información que tenemos sobre el cliente, en especial el perfil.

• Estudio de segmentos

Las operaciones realizadas por la totalidad de los clientes se pueden agrupar mediante el sistema de segmentos, según los criterios más relevantes: tipo de operación, localización geográfica, volumen y frecuencia. De esta forma, la entidad puede definir unos grupos o segmentos que describen mercados homogéneos. Las entidades pueden tener sistemas de segmentación tan complejos y sofisticados como lo deseen, dependiendo de sus herramientas tecnológicas y el Conocimiento del Mercado que hayan alcanzado.

Los segmentos permiten comparar la evolución de un cliente frente a los segmentos. Por ejemplo un cliente que siempre realiza operaciones en un segmento puede modificar su comportamiento y realizar operaciones en otros segmentos. Este cambio de comportamiento debe tener algún tipo de justificación, de lo contrario estamos frente a una operación sospechosa.

Otro análisis muy interesante que se puede realizar es la comparación entre la información que tenemos sobre los clientes y los segmentos en los cuales se enmarcan las operaciones. De esto se desprenden conclusiones, como por ejemplo características especiales de los clientes que realizan operaciones en el segmento "Operaciones Internacionales". De esta forma, se pueden encontrar clientes que realizan operaciones en un segmento contradictorio, según la información del Conocimiento del Cliente.

• Factores de Riesgo

Los sujetos obligados deben definir previamente las operaciones que constituyen un factor de riesgo de lavado de activos. Son operaciones que requieren un control adicional, según el conocimiento que las entidades tienen del negocio y de las modalidades de lavado de activos. Al analizar las operaciones realizadas por sus clientes, las entidades deben establecer los factores de riesgo que están presentes en algunas de ellas, para estudiarlas más detenidamente o ejercer los controles previstos.

Ejemplo: Arcadio Buendía es un cliente del Banco de Oro y desde 1999 realiza operaciones con Casinos y Casa de Apuestas. Realizar este tipo de transacciones está catalogado en el Manual de Prevención al Lavado de Activos de la Entidad como factor de riesgo. Por esta razón, el banco le asignó al Ejecutivo de Cuenta la labor de vigilar con mayor detenimiento esta cuenta. En desarrollo de este control, se descubrió que esta cuenta recibía giros de divisas provenientes de algunos Paraísos Fiscales, lo cual conlleva un factor de riesgo adicional. La concurrencia de dos factores de riesgo fue suficiente para iniciar el estudio y análisis completo de las operaciones del cliente.

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4.6.2. Análisis centrados en los clientes

En ciertos casos, el análisis de las operaciones se centra en la actividad de los clientes desarrollada ante el sujeto obligado (transacciones). En otros casos, el análisis de los clientes se basa en la información sobre su identidad y su actividad económica que tenemos gracias al desarrollo de la Política de Conocimiento del Cliente. A este tipo de controles nos referimos a continuación.

Las herramientas más empleadas para el análisis de clientes son:

• Análisis de Estados Financieros

Los informes contables deben reflejar fielmente la realidad financiera de una empresa. Por esta razón, el sujeto obligado los puede emplear para entender los negocios del cliente y verificar si estos son coherentes con las operaciones que realiza y la información que ha suministrado.

La información contable permite extractar información útil para analizar las operaciones de un cliente frente a la posibilidad de realizar operaciones de lavado. A continuación enunciamos algunos de los elementos de juicio que aporta la contabilidad para este propósito:

• Composición del capital
• Rentabilidad
• Productividad
• Manejo de efectivo
• Inversiones
• Operaciones internacionales

Cuando se analizan los estados financieros hay que determinar que los mismos sean coherentes y que correspondan a las operaciones que realizan los clientes ante la entidad. Por ejemplo, una empresa que muestra un gran endeudamiento a una tasa elevada en sus estados financieros, no tiene justificación para estar invirtiendo a una tasa poco atractiva y al mismo plazo.

• Comparación con empresas similares

El Conocimiento del Cliente no solamente sirve para conocer clientes individuales, también brinda información muy útil sobre ciertos sectores de la economía. Esta información debe ser utilizada para determinar si las transacciones realizadas por un cliente tienen sentido desde el punto de vista del negocio.

Por ejemplo, un cliente que dice ser productor de café se acerca a un banco y realiza transacciones financieras durante un año. La entidad lleva trabajando con agricultores desde hace muchos años y conoce las características de su negocio, principalmente la carencia de ingresos durantes el período no productivo del sembrado. Por esta razón, el banco descubre que el cliente es una empresa fachada, pues las operaciones realizadas no corresponden al giro ordinario del negocio del café.

• Seguimiento a la evolución de las operaciones del cliente y su información financiera

Pocos clientes realizan operaciones en forma regular y predecible. Por el contrario, el comportamiento de los clientes se caracteriza por su irregularidad y su impredecibilidad. Entre otros factores, los clientes suelen tener ingresos y egresos variables o extraordinarios sobre los cuales el sujeto vigilado no tiene información suficiente para anticiparlos.

Pese a que las transacciones de los clientes no son regulares, las entidades deben hacer un seguimiento periódico de las mismas con el fin de detectar tendencias o rangos que se salgan de los parámetros de normalidad.

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